近日，廣西證監局對新三板公司ST樂美開出罰單，指出ST樂美未聘請相關審計機構開展2020年度財務會計報告審計工作的情況下,于2021年6月30日披露了虛假的審計報告。

廣西證監局對ST樂美責令改正,給予警告,并處以100萬元罰款；對實際控制人胡信和組織、指使從事信息披露違法行為處以100萬元罰款;對時任董秘張國華給予警告,并處以50萬元罰款。

偽造審計報告，還說是審計師陷害

廣西證監局指出，ST樂美存在以下違法事實：

第一，ST樂美在未聘請相關審計機構開展2020年度財務會計報告審計工作的情況下,于2021年6月30日披露了虛假的《關于樂美電商股份有限公司2020年度財務報告無法表示意見的專項說明》。在同日披露的2020年年度報告中,記載了虛假的審計報告。

第二，在未實際召開董事會、監事會，未形成相關決議的情況下,于2021年6月30日披露了虛假的董事會、監事會公告。

記者查閱股轉系統公告后發現，2021年6月30日，ST樂美的確發布了2020年年報，其中記載著有亞太事務所出具的審計報告，審計師發表的意見為“無法表示意見”，理由是“我們無法獲取充分、適當的審計證據以作為發表審計意見的基礎。按照中國注冊會計師職業道德守則，我們獨立于樂美電商公司，并履行了職業道德方面的其他責任。”

結果，從廣西證監局的調查來看，這份審計報告竟然是假的，是實際控制人胡信和指使的。但更夸張的還在申訴環節。

根據廣西證監局的披露，ST樂美申訴，在2020年年報審計和披露過程中與2019年的簽字會計師楊某湘談過費用,達成協議,但遭遇了簽字會計師楊某湘、廖某陷害。

此外，公司曾對2020年審計報告上亞太會計師事務所及簽字會計師楊某湘、廖某的印文與2019年審計報告相應的印文申請司法鑒定，結論是均出自同一枚印章，因此樂美公司沒有假冒公章,也沒有假冒審計機構員工印鑒來偽造審計報告，2020年年報是真實的。胡信和也提出,自己并沒有組織年報造假。

但廣西證監局指出，在案證據顯示，ST樂美未與亞太所正式簽訂2020年年報審計業務合同，亞太所也沒有安排工作人員到公司開展審計，ST樂美和胡信和均未能說明所披露審計報告和專項說明的來源。

此外，ST樂美披露2020年年報時，亞太所已經變更啟用新印章。而ST樂美所披露文件上所蓋仍為亞太所的原印章，與亞太所當時所使用的印章明顯不一致。

因此，廣西證監局最終做出決定：對樂美電商股份有限公司責令改正,給予警告,并處以100萬元罰款;對胡信和組織、指使從事信息披露違法行為處以100萬元罰款;對董秘張國華給予警告，并處以50萬元罰款。

值得一提的是，在廣西證監局公布罰單后，ST樂美的主辦券商國融證券發布風險提示公告，指出根據《全國中小企業股份轉讓系統掛牌公司股票終止掛牌實施細則》，ST樂美可能將觸發強制終止掛牌。

今年以來新三板掛牌公司合計收到超過200份罰單

新三板是全國多層次資本市場的重要組成部分。總體而言，近年來新三板掛牌公司業績整體向好。根據股轉系統數據，2021年掛牌公司全年共實現營業收入14573.31億元，同比增長17.31%；凈利潤606.21億元，同比增長14.74%，較2019年增長22.08%。超七成公司實現盈利，超五成公司實現凈利增長。

但其中，部分新三板公司在也在公司治理、信息披露等方面暴露出一些問題，受到了監管重點關注。

Wind資訊統計數據顯示，今年以來截至5月26日，新三板公司共被出具了216份各種罰單，既包括地方證監局、股轉公司的罰單，也包括地方生態環境局或市場監督管理局等方面的罰單。

這其中，開源證券擔任主辦券商的公司中，有18家收到了罰單。如今年4月底，大生泰豐因向監管部門提供虛假資料，被中國銀保監會唐山銀保監分局責令改正并罰款10萬元；相關責任人被罰款1萬元。

國融證券擔任主辦券商的公司中，包括ST樂美在內，有13家收到了罰單。

其中最新的一份是ST百味齋收到的股轉公司監管執行部警示函。股轉公司表示，由于ST百味齋未能做到保證信息披露內容的真實性、準確性和完整性，構成信息披露違規；時任董事長、董事、監事等六人主要依賴會計師意見，對年報相關懷疑事項未進行主動調查等，未能做到勤勉盡責，對掛牌公司上述違規行為負有責任。股轉公司因此決定，給予ST百味齋通報批評的紀律處分，并記入證券期貨市場誠信檔案，同時對董監高等相關責任人進行處罰。